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Wednesday, October 20, 2021

持続可能なデジタル経済への課税に関する世界的な合意に近づいています

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毎月のExpert Takeコラムでは、国際税務弁護士兼CPAであるSelva Ozelliが、新しいテクノロジーと持続可能性の交差点を取り上げ、税、AML / CFT規制、法的な問題に関する最新の動向を紹介しています。暗号とブロックチェーンに影響を与えます。

以降2013、経済協力開発機構(OECD)は、税源浸食と利益移転について話し合っています。 (BEPS)大規模な多国籍企業(MNE)のリスク—グローバル経済のデジタル化から生じるリスク。

BEPS 2.0レポートは20182019、コンセンサスを構築し、拡散を防ぐために、世界の最低税率に設定された大規模な多国籍企業の利益に課税する権利のより公平な分配を確保することを目指しています貿易戦争にエスカレートする可能性のあるデジタルサービス税などの一方的な措置の実施。 その周り 40国— Gを含むフランス、インド、イタリア、トルコ、英国—税の確実性を損ない、投資を妨げ、コンプライアンスと管理コストを押し上げるためのいくつかの一方的な措置を導入または発表しました。

6月の会議で、G7諸国OECD BEPS 2.0フレームワークに同意し、多国籍企業が事業を行っている国で、少なくともの世界最低税率で公正な税負担を支払うことを義務付けています。 %。 彼らはまた、市場がネットゼロへの移行において彼らの役割を果たすことを確実にするために気候報告を義務化するという英国の主導に従うことに合意した。

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7月1日、Gの前税務政策と気候変動に関するハイレベル税務シンポジウム先月開催、OECD発行BEPS 2.0レポートの技術的詳細を、

によって実装することを目的として、10月までに完成させようとしているという声明。

8月現在、133メンバーの管轄区域は139 持ってる OECDの声明、デジタル化から生じる税務上の課題に対処するための2つの柱の解決策に関する声明に同意経済。 さらに、Gの財務大臣20各国はまた、中期までに純ゼロ排出という共通の目標を達成するための税務政策への多国間アプローチを再確認した。世紀は気候変動にうまく取り組むための鍵です。

世界のデジタル経済のための新しい国際税法は何ですか?

COVIDの間に加速した経済のグローバル化とデジタル化-19パンデミックにより、多国籍企業は、市場の管轄区域で税金を支払うことなく、その管轄区域でかなりの収入を得ることができました。 これは、企業が課税権を付与されるために国に物理的に存在することを要求するネクサス規則によるものです。 これにより、多国籍企業は利益を低税率の管轄区域に移すことが容易になりました。

BEPS 2.0フレームワークは、ほぼ1世紀で最も大幅な国際税法の改正を表しており、2つの部分で構成されています。 /pillars。

Pillar One

第1の柱は、多国籍企業の利益配分とネクサスに焦点を当てています。 上記のグローバル売上高を持つMNEグループ2010億ユーロ($23。50億)および上記の収益性10%(税引前利益)は、ユーザーと顧客がいる国では、たとえ持っていても、税金を支払います商業的/物理的な存在はありません。 Pillar Oneの広範な範囲は、売上高に基づいており、活動を区別することはありませんが、から引用しています。 )米国の4月の「Madein America TaxPlan」提案。

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第1の柱は、次の2つの要素にグループ化されます。1)MNEグループレベルで計算された残余利益のシェアに対する市場管轄区域(顧客が拠点を置く)に対する新しい課税権(「金額A」)および2)特定のベースラインの日常的なマーケティングおよび流通活動の固定収益(「金額B」)。

新しい割り当てルールは、独立企業間原則を部分的に取り除いていますが、そうではありません。移転価格税制を完全に放棄します。 新しいシステムは移転価格税制に基づいており、「金額A」が残余利益の割合に適用されます(20% に 30%二重課税を回避します。)

第2の柱

第2の柱は、少なくともであるグローバルな最低税率の設定に焦点を当てています。 %であり、グローバル売上高が上記の大規模なMNEグループを対象としています750百万ユーロ($883 100万)。

第2の柱の下で、多国籍企業グループの管轄の実効税率が世界的に設定された最低税率を下回っている場合%、その親または子会社は、その管轄区域で追加税を支払う必要があります。 不足分を補うために再配置されました。

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米国のデジタル税および規制の進展

BEPS 2.0交渉を支援するために、米国貿易局代表者は「セクション301」Austria

に対する調査、インドイタリアスペイントルコおよび英国同じ方法でのデジタルサービス税についてはdid1月のフランスのDST。 それは、その措置が一般的な国際税および貿易原則と矛盾していることを発見し、米国は6月に数十億ドルの報復関税を直ちに停止することになった。 Facebookのグローバル公共政策およびコミュニケーションの責任者であるニック・クレッグは、と述べています

“私のチームの1つは、OECD事務局に2年間積極的に技術的な情報を提供しており、これを行う方法を検討するのに役立っています。」

FacebookはDiem(と呼ばれるstablecoinを起動する予定です以前はLibra)今年。 連邦準備制度はデジタルドルの開発を検討しています銀行、消費者、企業間でより迅速な支払いを可能にし、その研究を拡大して、ステーブルコインとそれらを効果的に規制できるかどうかを含めました。

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米国の議長、ゲイリー・ゲンスラー証券取引委員会は、暗号通貨市場を規制し、投資家を保護するために、政府機関が議会からのより多くの権限とより多くの資金を必要としていると彼は信じていると述べました米国、特に新興の分散型金融における暗号通貨の「堅牢な」規制フレームワークDeFi)貸付などの市場。

この資金調達はf romインフラストラクチャの請求書米国上院によって承認されたジョー・バイデン大統領の政権によって提出されました。これは、証券ブローカーが顧客の証券販売を内国歳入庁に報告する方法と同様の暗号通貨ブローカーに税務報告要件を課しているためです。サービス。 この規定はブローカーを広く定義し、暗号「マイナー」(他のユーザーのトランザクションを検証し、交換でコインを受け取るためにコンピューティングパワーを貸すユーザー)に新しい税報告義務を課します。

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William Quigley —暗号通貨の投資家、NFTブロックチェーンプラットフォームWAXの共同創設者、最初の法定紙幣で裏打ちされたステーブルコインテザーの共同創設者(USDT)—私に言った:「あなたはそれぞれが分類する重要な米国連邦機関を持っています暗号通貨は異なります。 IRSはそれらが財産であると言い、SECはそれらを有価証券と呼び、CFTCはそれらが商品であると考え、米国財務省はそれらをお金と見なします。」 彼はまた次のように付け加えました:

「この混乱は米国議会が介入し、暗号通貨ポリシーフレームワークを開発する必要性。 消費者と起業家の両方に利益をもたらすフレームワーク。」

NS20および税務シンポジウム

財務大臣は、世紀半ばまでに排出量を純ゼロにするという共通の目標を達成することが優先事項であり、税制はこの目的を効果的かつ包括的に達成するのに役立つ可能性があることを再確認しました。彼らは、各国が温室効果ガス排出量を削減するために政策手段の組み合わせに依存する可能性があり、国の特異性、さまざまな程度の技術開発、およびグリーン移行に資金を供給するために必要なさまざまな資源の利用可能性を考慮して、さまざまな速度と軌道で気候目標を達成する可能性があることを認識しました同時に、財務大臣は、一方的なアプローチから生じる潜在的な波及を回避するための国際協力の強化の重要性を認めました。

2つのセッションで—1つのモデレート IMFの副専務理事とOECD事務総長が編集し、財務大臣は、野心的な気候変動緩和戦略に役立つ財政ツールの使用方法に関する見解、経験、提案を発表しました。 彼らはまた、国際貿易と成長アジェンダへの悪影響を回避するために、脆弱な世帯への気候政策の影響を制限し、炭素漏出に取り組む方法について議論した。

イタリアの大統領はIMFにOECDは、G2010月の財務大臣と中央銀行総裁会議。 シンポジウムの結果に基づいて、報告書は各国の緩和および適応政策戦略を検討します。

イタリアの経済財務大臣であるダニエレ・フランコは、税への多国間アプローチを強調しました。政策と気候変動は、この真にグローバルな課題に首尾よく取り組むための鍵です。 すべての参加者は、Gの一貫した関与を通じて、この対話を継続し、両方の政治レベルで実施する必要があることに同意しました。 財務大臣と中央銀行総裁—そして技術レベル、おそらくG20 研究グループ。

ここに記載されている見解、考え、意見は著者のみのものであり、必ずしも反映または表現するものではありません。 Cointelegraphの見解と意見。

Selva Ozelli、Esq。、CPA、は税務ノート、ブルームバーグBNA、その他の出版物、およびOECDの税務、法務、会計の問題について頻繁に執筆している国際税理士および公認会計士。

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