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Thursday, December 2, 2021

デジタル資産取引を規制する提案を行う必要があります

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次の記事は以前にTax Notesによって公開され、許可を得てここに再公開されました。

上院で見落とされていた規定-承認されたインフラストラクチャ法案1は、政府による監視を劇的に拡大します。アメリカ人の経済活動と重要な新技術の開発におけるアメリカの役割を減少させます。 セクションの修正6050私法案が下院で取り上げられるときに、税法のを打つ必要があります。 それには遅すぎる場合は、すみやかに廃止する必要があります。

米国市民の自由と尊厳への影響を超えて、この規定は、誤解されている一連の新技術を対象としています。資産」—そしてそれは金融と技術における米国のリーダーシップを損なうでしょう。

幅広い状況で、提案はアメリカ人に社会保障番号を集めて政府に報告することを要求するでしょう。支払人の名前、生年月日、住所、職業、取引の理由とともに、デジタル形式の金銭的価値を誰から受け取るか。 これは、大量の物理的通貨の直接の受け取りに適用される報告制度を大規模に採用することによってこれを行います。

提案された法律の適用と結果を要約することは困難であり、さらには規制されている新技術と政府の監視を拡大するために再利用されている古い法律との間に不一致があるため、自信を持ってリストする。 この古い法律は、何世紀も前の物理的なコインと紙幣の技術に関係しており、主に$以上を含む対面取引を管理します。 、000現金で。

セクション6050Iの提案は、すべてのアメリカ人に面倒な監視と報告の義務を課し、罰金を科しますまたは従わない(またはおそらくできない)人のための刑務所。2名目上、規制の対象は「現金」ですが、そうではありません規制されている本当に現金。 それは人々です。

簡単に言えば、新しい規定は自由な社会にはありません。 しかし、いずれにせよ、新法を支持する人々は、日の寒い光の中でそれを主張することを要求されるべきです。 アメリカ人の財政問題への重大な押し付け-米国がすでにその指導的役割を失っているかもしれない主要でまだ初期の技術の進化にも影響を与えるもの-は、下で通過しなければならない支出法案に静かに押し込まれてはならないその兆ドルの値札のごく一部を相殺するという装い。

政府の監視のためのささやかな提案

セクションの改訂案を評価するI、市民間の資金の流れを監視するための政府のイニシアチブを一目で確認するのに役立ちます。 アメリカ人の金融活動の監視と報告は、課税所得の過少報告を減らし、犯罪と戦うのを助けるための実際的な必要性として主に擁護されています。 現状は数十年にわたって少しずつ拡大し、さまざまな法律や規制を通じて広がっています。 重要なことに、この監視と報告のほとんどは、ほとんどのアメリカ人の日常の経験を超えて、舞台裏で行われます。 銀行、雇用主、および第三者の税関連の財務情報を政府に報告する義務に関して定義されているさまざまな「ブローカー」などの仲介業者に外注されています。3

どのように政府は、納税者の​​税収を最大化するために納税者を監視しているし、そうするかもしれません。極端ではあるが架空の報告制度から始めて、現在の現実に近づくために戻っていくと役に立ちます。 政府が確実に全員が税金を支払うように設計された非常に単純なシステムを想像してみてください:

誰かがお金を受け取るたびに、受取人は事件を政府に報告しなければなりません。

完全な財務監視のこの架空のシステムでは、「すべての人」とは、それが言うことを意味します(企業または他のエンティティを含みます)。 「受け取る」とは、何らかの理由で所有することを意味します。 「報告する」とは、まず、支払人の名前、生年月日、住所、職業、社会保障番号または納税者番号を確認することを意味します。 次に、その情報を、受け取った金額と取引の理由とともに、偽証罪の罰則の下で署名されたフォームで政府に迅速に送信します。

この提案があなたに次のように思われることを願っています。とんでもないことであり、実際問題として実装するのが馬鹿げていて不可能なだけではありません。 しかし、これからは、政府の監視方法の実際的な意味に焦点を当てます。 自由で私的な生活を送ることにおけるアメリカ人の権利と利益への影響は読者に任されています。

政府がすべての金銭取引の報告を要求することは確かにばかげている理由の1つは政府はすでに仮想政権が生み出すであろうデータの多くにかなり良いアクセスを持っていること。 税収の増加という名目でアメリカ人がどれだけの事務処理と監視を許容すべきかを議論するとき、現状について率直に話すことが重要です。 技術に追いつくための新しい監視手段の支持者は、ダイがすでに鋳造されていると主張するでしょう。 しかし、新しいテクノロジーが監視と報告の増加による付随的な結果を増大させる場合、十分な時期を尋ねる時が来ました。 すべての措置が税収の増加の約束によって正当化できるわけではなく、情報に基づいた公開討論なしに進めることは確かに間違っています。

私たちの仮想監視体制に戻ります。 すでに実施されているシステムの下で物事がどのように機能するかを考えると、すべての金融取引の報告がやり過ぎである理由を理解するのは難しいことではありません。 今日、ほとんどのお金は銀行などの金融仲介業者を経由するため、政府は市民がすべてのお金の領収書を報告する必要はありません。 銀行は良い記録をつけています。 彼らはする必要があります。 彼らはあなたの名前、生年月日、住所、納税者番号をファイルに保存しており、あなたのデータはあなたが関わっているすべての銀行取引にリンクされています。 銀行(およびインフラストラクチャ法案で議論されている個別のデジタル資産報告条項の対象である「ブローカー」などの他の金融仲介業者)は、送金または受け取りの際に何か注目すべきことが起こったときに政府に通知する必要があります。 また、報告要件をトリガーするものが何もない場合でも、銀行は、要求されたときに、退屈なデータでさえ政府と共有する準備ができています。 また、必要がない場合でも、疑わしいと思われるものはすべて自由に報告できます。4

したがって、すべての取引を政府に提出することを要求することは、その多くがすでに銀行によって処理されているため、すでに不要です。 監視が必要になる可能性のあるものが残っていますか?

セクション6050Iそして昔ながらの現金

ほとんどのお金は銀行を通過しますが、すべてではありません。 現物の現金はまだ存在します。 $85—または100万ドル—銀行を関与させずに。 もちろん、政府は誰が誰から何を受け取ったかを知らないかもしれないので、これを好まない。 したがって、現金の使用を管理する規則があります。 多くのアメリカ人はこれらの規則について知りません。なぜなら、現在の世界の仕組みでは、規則は実際には彼らの日常生活に影響を与えていないように見えるからです。 さらに、ルール自体が現金を経済の周辺に押し上げるのに役立っています。 アメリカ人はまだ少量の現金を使用しており、もちろん貧しい人々や銀行口座を持たない人々は現金をたくさん使用していますが、監視を強化するために物理的な通貨の使用をさらに減らすように時々求められているにもかかわらず、それは許容されます。5

間違いなく、そしてもっと慈善的に、多くのアメリカ人が現金の使用を規制する法律について知らない理由は、それらの規則が実際に起草されたということです、アメリカ人が実際にどのように生活し、繁栄、自治、自由が良い政府のまさに目標である市民として彼らの経済生活を営むかについての議会の敬意を表する研究と認識に続いて議論され、制定されました。 この議論では、よく考えられた現金規則は、犯罪との戦いと税の公平性とのバランスが取れた状態で、典型的な納税者の私事への法律の侵入を最小限に抑えます。 しかし、デジタル資産を使用する可能性のあるアメリカ人に対する提案された税制の影響について、同様の議論をすることはできません。 これがデジタル資産を使用したいアメリカ人にどのように影響するかについての調査はなく、議論もありませんでした。

現金はまだ存在しますが、今では私にとって新しい方法があります銀行やその他の仲介業者を介さずに金銭的価値を手渡します。 簡単にするために、そして提案された税の規定に従って、このテクノロジーを「デジタル資産」と呼びます。 この技術の詳細は確かに重要であり、議員は特にそれらをよりよく理解するためにうまくいくでしょう。 残念ながら、政府がデジタル資産について最もよく理解しているのは、紙のように$100請求書、銀行や他の金融機関を使用せずにデジタル資産を提供できます。 そしてそれは政府がそれについて聞いていないかもしれないことを意味します。

すぐにわかるように、現金の使用を制限する古い規則は経済監視と報告を拡大する新しい提案の基礎です。 すべての納税者のお金の受け取りを追跡することだけが気になる場合、現金とデジタル資産は実際によく似ています。どちらの形式の金銭的価値でも、政府はあなたがいくらか受け取ったときにそれについて知らない可能性があることに気付くでしょう。

したがって、政府は、現金の使用などのデジタル資産の使用を規制し、さらには推奨しないようにする必要があると考える傾向があります。 そして確かに、セクションを修正する提案私はまさにそれを行い、物理的な現金とデジタル資産をまったく同じように扱うことを目的としています。 税法のこれらの短い修正は、財務省長官によって「暗号で保護された分散型台帳または指定された同様の技術に記録された価値のデジタル表現」を含むように報告しなければならない「現金」を文字通り再定義します。6

しかし、物理的な現金とデジタル資産は同じように使用されていないため、それらをひとまとめにする提案法令の下では、それら(またはそれらを使用する人間)を同じように扱いません。 それらの1つはかさばり、規制された金融仲介業者の助けを借りずにそれを使用するには、通常、支払人と受取人が直接会う必要があります。 もう1つは無重力で、瞬く間に世界中のどこにでも移動できます。 セクションの下に同じブラシで両方をペイントする Iは、デジタル資産がどのように使用されているか(または使用される可能性があるか)、そして何がデジタル資産を最初から革新にするのかを理解または尊重していません。

In1970議会は、お金と戦うための現金の使用を取り締まり始めました洗濯。 銀行秘密法は、銀行に多額の現金取引を財務省に報告することを要求しました。7報告のしきい値は$に設定されました。 、000、これは約$に変換されます、000今日のドルで。

の 1984、今回は記載されています税務コンプライアンスを向上させるという目標を掲げ、議会は 税法と同様の規定。 いくつかの制限がありますが、セクション6050私$以上を「受け取る」「すべての人」が必要です、IRSにイベントを報告するためのトランザクションで現金で。 これには、フォームへの記入が必要です8300、署名し、内のIRSに郵送します) 日々。 (今日、FinCENの銀行秘密法Eファイリングシステムを使用してオンラインでレポートを提出するオプションがあります。)政府はそれがかかると見積もっています19 分フォームに記入するには6050。8報告されていないフォームまたは誤って報告されたフォームに対するペナルティ8300は$

程度にすることができます、 15-期限を報告する日ですが、30日。9「意図的な無視法律の「ard」は、最高$の罰金を科せられる可能性があります。 、000; 故意の違反は懲役刑につながる可能性があります。101月までに年次報告書を送付しなかった場合は、その他の罰則が適用されます31前年に報告した各人に。11

Page 1 of IRS Form 8300, required to be filed when taxpayer receipts trigger the section 6050I reporting requirement.

IRSフォームの1ページ目8300、納税者が提出する必要がありますレシートはセクションをトリガーします6050要件を報告します。

フォームに記入するには8300、現金の受取人は検証する必要があります納税者の身元12また、納税者の​​ビジネスまたは職業、およびトラの性質を報告する必要があります nsaction。 必要な情報には、支払人の社会保障番号または納税者番号が含まれます。 どうやら、$以上の取引の条件として、自分の社会保障番号を相手方に開示することを要求しているようです。 、は、の議員の間で懸念を引き起こしたものではありませんでした彼らがセクション

を制定したとき私。 しかし、お金と個人情報の交換は対面する可能性が高いため、少なくとも要件は実質的に実現可能でした。 これにより、支払人が外国人であると主張する場合、受取人は「そのような人のパスポート、外国人身分証明書、またはその他の公式文書を調べる」必要があるという財務省の要件も実現可能になりました。13

フォームを提出する要件から免除された唯一の「人」8300は—それを待つ—銀行およびその他金融機関。0000014これらの機関は、銀行秘密法に基づいて大規模な現金取引を報告するという同様の要件をすでに持っているため、それは理にかなっています。 しかし、この非対称性は、支出法案の一部としてこの実体法を制定するための弁護の余地のないラッシュを浮き彫りにする不条理につながります。

遅く2020財務省は、迅速なタイムラインで、デジタル資産に取引を含めるために大規模な現金取引を報告するための銀行秘密法規則を改正することを提案しました。 15この規制およびその他の提案された規制に関する何千ものパブリックコメントに続いて、提案はさらに検討できるように延期されました。新しい税の提案で。 急いで財務省の提案が遅れたのは良いことです。 しかし、その結果、金融機関はセクションから免除されます。 私の既存の法律に基づく新しい報告要件ですが、あなたと私はそうではありません。 財務省の提案が課される前にさらに検討する価値がある場合、このはるかに広範な提案は確かにそうです。

報告を要求するには、現金の受け取りは受取人の取引または事業の過程である必要があります。しかし、この制限は、一部の人が期待するかもしれないセーフハーバーを提供しません。 通常、お金の「領収書」は、貿易またはビジネスの過程で発生します。 税法は実際には「貿易または事業」を定義しておらず、判例法を調べて、どのような利益追求活動が十分に重要で、定期的かつ継続的であるかを判断する必要があります16は、法令をトリガーします。

重要、「領収書」の要件は、課税所得、さらには収入、さらには受取人のお金を保持する権利とは何の関係もありません。それは単に現金の領収書がトリガーとなります。法令。 他の誰かに代わって現金を受け取るには、受取人がそれを報告する必要があります。17

規則は、「取引」の意味、つまり「支払人から受取人への現金の送金を促進する根本的な出来事」を明確にしています。 、」は非常に広いです。 これが規制からの部分的なリストです18

「トランザクションには次のものが含まれます(ただし、これらに限定されません):

  • 商品またはサービスの販売;
  • 不動産の売却;
  • 無形資産の売却;
  • 不動産または個人資産のレンタル;
  • 現金を他の現金に交換する;
  • 保管、信託、またはエスクローの取り決めの確立または維持または貢献;
  • 既存の債務の支払い;
  • の変換交渉可能な手形への現金;
  • 支払われた費用の払い戻し;
  • またはローンの作成または返済。」

$10、000は明確なしきい値のように見えますが、「トランザクション」としてカウントされるものその数字を超えることはより複雑です。 関連するトランザクションは、受信者が接続されていることを「知っている、または知る理由がある」場合に「接続された」トランザクションと同様に、単一のトランザクションとしてカウントされます。19

単一のトランザクションから生じる支払いは時間の経過とともに合計され、レポートがトリガーされます$を超えたら要件、000。 そして、それらの支払いが再び$に達すると、000、新しいフォーム8300を提出する必要があります。 $を回避するためのトランザクションの「構造化」 、000 しきい値それ自体が犯罪になる可能性があります。20

セクション 6050Iおよびデジタル資産

のこの概要としてセクション 6050Iショー、大量の現金を使用すると、正確にどの取引に報告が必要かについて、リスクの高い質問が発生します。 「現金」が「デジタル資産」に拡張されると、これらの質問は倍増します。 そして、フォームを提出するとき8300が明らかに必要であり、デジタル資産取引の性質により、どのように情報の収集と検証の要件に準拠することも可能です。

このスペースでは、フォームをトリガーするトランザクションの範囲をリストすることはできません8300レポート—探索するのははるかに少ない 制定法が書かれたときに想像もできなかった技術に対する制定法の用語の解釈に依存する、それほど確実ではないケース。 いくつかのメモで十分です。 法律の重要性が、その全費用と結果を明らかにするために必要な時間と調査を正当化するのに十分明確であることを願っています。

単に$を購入する、000相当のデジタル資産(1つ以上の「接続されたトランザクション」)は、フォームへの記入要件をトリガーする可能性があります8300。 「現金から他の現金への交換」は取引としてカウントされることを思い出してください。 これは、「デジタル資産のその他のデジタル資産への交換」も報告可能であることを意味し、「デジタル資産」という用語の意味と、法令をトリガーする可能性のあるそれらの使用についてさらに疑問を投げかけます。

「ローン」の返済としてデジタル資産を受け取るには、報告が必要になります。 すでに、デジタル資産テクノロジーにより、所有者は貸し出し、ロックアップ、他者の部分的または完全な管理に服従することができ、その他の方法では、現金やコンピューター化されているが銀行中心の金融テクノロジーにたとえることが難しい方法でデジタル資産を展開できます。 「領収書」は収入や収入とは何の関係もなく、「管理」状況を含むように明示的に定義されていることも思い出してください。 「領収書」があると仮定すると、法律はさらに、納税者番号やその他の個人情報を提供できる(実際に確認できる)識別可能な当事者がいることを前提としています。

要するに、デジタル資産は、単に、あるいは主に、現物の現金の代わりになるだけではありません。 これらは、銀行が仲介する経済活動の潜在的な代替手段であり、政府は現在、監視要件を実施するために非常に大きく依存しています。 銀行のような仲介業者は、単に税金を徴収して犯罪と戦うという政府の利益に奉仕するために進化したのではありません。 それらは、商取引、経済的安全、および人間の繁栄に寄与する可能性のあるその他のあらゆるものにおける人間の目標に役立つように進化しました。 アメリカ人の、そしてもちろん政府の、彼らの目標を達成するためのそのような仲介者への依存を減らすかもしれない技術を阻止する提案は急がれるべきではありません。 それには、完全かつ公正な議論が必要であり、最終的には、徴税の名の下にアメリカ人のプライバシーと自律性を不必要に犠牲にしない解決策が必要です。

脚注

1インフラ投資および雇用法、人事3684(2021)。

2比較すると、インフラストラクチャ法案で個別に議論されている税の規定には、取引所やその他の「ブローカー」が関与する必要があります。顧客の税務情報を政府に報告するためのデジタル資産、改訂版セクション 6045

3 セクション 6045(NS)

4テロリズム(米国愛国者法)法を傍受および妨害するために必要な適切なツールを提供することにより、アメリカを統一および強化する、PL107-56、 セクション 314。

5参照、例、ジョン・カーニーとジョシュア・ズンブラン、「$を殺すためのプロット100 明細書、” ウォールストリートジャーナル、2月16、2016。

6インフラ投資および雇用法、セクション80603(b)(1)(B)および(b) (3)。

7 31USCセクション5313

8IRSフォームへの指示8300。

9Megan L. Brackney、「お金がかかりすぎる場合、 」CPAジャーナル、7月2020 。

10Id

11Id

12登録セクション1。6050I-1(e)(3) (ii)

13Id

14セクション 6050私( c)(1)

15 FinCEN、「変換可能な仮想通貨またはデジタル資産を含む特定の取引の要件」、提案されたルール作成の通知、85 NS 83840(12月 23、2020)。

16コミッショナーv。Groetzinger480 我ら23(1987)。

17登録 セクション1。6050 I-1(a)(3)

18登録 セクション1。6050I-1(c)(7)

19Id

20セクション 6050I(f)(2)

これはAbrahamSutherlandによるゲスト投稿です。 表明された意見は完全に独自のものであり、必ずしもBTC、Inc。またはBitcoin Magazine

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